Можно ли ИП при расчете налога по УСН (доходы минус расходы) за 1-й квартал учитывать убытки прошлых лет?

Comments

• Цитата: Можно ли ИП при оплате налога УСН (д-р) за I квартал учитывать расходы в предыдущих годах?

  Доброе утро!
  При УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов (ст.346.17 НК РФ). Если расходы понесены и оплачены в прошлом году, то и учитываем их в прошлом году. А убыток, полученный по результатам года, можно учитывать при расчете налога в течение 10 лет:

  Цитата: ...7.Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

  Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
• Добрый день!
  

  Цитата: Можно ли ИП при оплате налога УСН (д-р) за I квартал учитывать расходы в предыдущих годах?

  Слава Павлов, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. Продолжайте обсуждать свой вопрос здесь, в этой теме.
• Главбух 2003, Спасибо! Видимо я немного неправильно сформулировал вопрос, я имел ввиду не расходы а именно убыток за прошлый год/а.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Можно ли ИП при оплате налога УСН (д-р) за I квартал учитывать расходы в предыдущих годах?

  При расчете авансового платежа за 1-й квартал нельзя учитывать убытки прошлых лет.
  
  Читаем пункт 7 статьи 346.18 НК РФ:
  
  7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
  
  Можно учитывать убытки прошлых лет только по итогам налогового периода.
  
  Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
   
  1. Налоговым периодом признается календарный год.
  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  
  По итогам 2019 года можно учесть убытки прошлых лет, а в 1 квартале нельзя.
  
   
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!